Presentación
El régimen fiscal especial de consolidación fiscal (regulado en el Título VII, Capítulo VI de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades) constituye una de las herramientas de planificación fiscal y financiera más potentes para los grupos societarios.
Hoy en día, este régimen opcional no es solo un mecanismo de agregación contable, sino un pilar estratégico de eficiencia de caja. En un entorno económico volátil, la consolidación fiscal permite la compensación automática e inmediata de bases imponibles positivas y negativas entre las empresas del grupo, maximizando la liquidez de forma legal y segura.
Este curso aborda el régimen desde una perspectiva práctica en la que el grupo opera como un sujeto pasivo único ante la Administración, donde la sociedad dominante ejerce la representación y el liderazgo de una política fiscal integrada y eficiente.
Objetivos:
El objetivo del curso es dotar a profesionales que ya conocen el Impuesto sobre Sociedades de un dominio teórico-práctico en la gestión tributaria de grupos de empresas.
- Relacionar los fundamentos de la consolidación contable con los ajustes específicos de la consolidación fiscal.
- Dominar el ecosistema del grupo fiscal: altas, bajas, exclusiones y el impacto en los créditos fiscales pendientes.
- Calcular con precisión la base imponible y la cuota global, optimizando deducciones y bonificaciones.
- Gestionar el riesgo fiscal y la contabilización del efecto impositivo (reparto interno del impuesto) bajo los criterios contables y jurisprudenciales más recientes.
Dirigido a:
Directores financieros, directores de administración, asesores fiscales, contables y profesionales del ámbito legal y tributario que gestionen o asesoren a grupos de sociedades y busquen maximizar la eficiencia fiscal corporativa.
Profesorado:
D. Ángel Ferreras Robles. Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales. Asesor financiero y fiscal. Más de 25 años de experiencia en formación y consultoría. Ponente habitual en diversas federaciones empresariales y escuelas de negocios.
Programa:
1.- Arquitectura y Configuración del Grupo Fiscal
- El concepto de grupo: Sinergias entre el grupo mercantil y el grupo fiscal.
- Delimitación contable previa: Puntos clave de la consolidación contable esenciales para el cierre fiscal.
- El perímetro del Grupo Fiscal: Definición de sociedad dominante y dependientes, cálculo del dominio efectivo y designación del grupo como sujeto pasivo único.
- Dinámica del perímetro: Gestión de alteraciones (inclusiones, exclusiones y reincorporaciones) y su impacto temporal.
- Formalidades y cumplimiento: Requisitos de adopción del régimen, comunicación a la Agencia Tributaria y vigencia del esquema.
2.- Determinación de la Base Imponible y Liquidación
- Cálculo de la Base Imponible del Grupo: Proceso de agregación, eliminaciones e incorporaciones de resultados internos.
- Gestión de Bases Imponibles Negativas (BINs): Tratamiento de BINs generadas por el grupo vs. BINs pendientes de compensación previas a la consolidación.
- Gestión y casuística del período impositivo en entornos de grupo.
- Liquidación y optimización de la Cuota Íntegra: Aplicación de deducciones, bonificaciones y límites del grupo fiscal.
3.- Gestión Operativa, Extinción y Efecto Contable
- Obligaciones formales: Declaración, autoliquidación del grupo, gestión de pagos fraccionados y retenciones.
- Disolución y contingencias: Extinción del grupo, pérdida del régimen especial y destino de los créditos fiscales pendientes.
- Contabilización e impacto financiero: Registro contable del efecto impositivo, reparto interno del impuesto entre filiales y relaciones financieras internas.
Organización:
Plazo de inscripción
La recepción de solicitudes finalizará el 15 de octubre, a las 15,00 horas. Plazas limitadas siguiendo las normas de la Fundación Tripartita. Se enviará confirmación por correo electrónico. Las cancelaciones efectuadas con posterioridad a dicha fecha, estarán sujetas a la retención del 40% de la cuota de inscripción. Teléfono de información 976 355 000
Cuota de inscripción y forma de pago
Bonificables en un porcentaje de la cuota de inscripción. Si desea acogerse a la bonificación deberá realizar la inscripción, como mínimo, 7 días hábiles antes de la fecha de inicio.
- Importe para desempleados (previa confirmación de la plaza) pago con tarjeta de crédito: 63 euros (incluye documentación).
- Importe para pagos por domiciliación o tarjeta de crédito (previa confirmación de la plaza): 210 euros (incluye documentación).
En virtud del Decreto 82/2003 de 29 de abril del Gobierno de Aragón, se advierte de que las enseñanzas que se imparten organizadas por la Fundación CAI, no conducen a la obtención de títulos académicos oficiales.
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